增值税抵扣会计分录(增值税抵扣做账流程)
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认证抵扣进项税怎么写会计分录?
认证抵扣的进项税会计分录,借:库存商品、原材料、固定资产等,借:应交税费-应交增值税-进项税额,贷:银行存款、应付账款等。
待认证进项税认证后会计分录如下:取得进项票当月认证 借:相关科目 贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
待认证进项税认证后会计分录 *** 如下:取得进项票当月认证。借:相关科目。贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额)。待认证进项税额转入抵扣时。借:应交税费-应交增值税(进项税额)。
增值税专用发票抵扣的会计分录企业取得增值税专用发票,未进行认证抵扣时,会计分录为:借:原材料(根据发票内容计入对应科目)应交税费——应交增值税(待认证进项税额)贷:银行存款原材料属于资产类账户。
当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
进项销项税额抵扣如何写会计分录?
1、进项抵扣销项的会计分录(假如进项小于销项)是,借:应交税费—应交增值税(销项税额),贷:应交税费—应交增值税(进项税额),应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
2、正常入账即可,借:相关成本费用、存货科目,借:应交税费-应交增值税(进项税),贷:应付账款、银行存款,库存现金。
3、企业购进货物过程中应当支付的增值税为进项税。
4、借:应交税费—应交增值税(销项税),借:应交税费—应交增值税(进项税额转出),贷:应交税费—应交增值税(进项税),贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
5、按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。抵减的应纳税额作为其他收益,需要缴纳企业所得税。
增值税专用发票进项税额抵扣的会计分录
1、借:应交税费-未交增值税,贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
2、企业为增值税一般纳税人,其采购原材料,支付货款并取得相应的增值税专用发票,企业已经勾选认证该发票,其相应的进项税抵扣会计分录如下:借:原材料,借:应交税费—应交增值税(进项税额),贷:银行存款。
3、月末,一般纳税人要对销项和进项税额进行抵减,计算出企业应交的增值税额。
4、办公用品作为企业的一项日常开支,对于财务人员而言,必须购买办公用品的会计处理。
进项税抵扣的会计分录是什么?
1、正常入账即可,借:相关成本费用、存货科目,借:应交税费-应交增值税(进项税),贷:应付账款、银行存款,库存现金。
2、进项税额大于销项税额,余额为留抵数,下个月再与销项税抵扣;销项税额大于进项税额,月末应交增值税贷方余额,则需要结转;借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税);贷:应交税金-未交增值税。
3、企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。
4、购买固定资产时,其增值税可按规定抵扣,应通过应交税费-应交增值税-进项税额核算。否则,如不能扣除,则计入固定资产购置成本。
增值税专用发票进项税额抵扣的会计分录怎么写
如果进项大于销项抵扣,借:应交税费-应交增值税-销项税额,借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-应交增值税-进项税额,借:应交税费-未交增值税,贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
企业为增值税一般纳税人,其采购原材料,支付货款并取得相应的增值税专用发票,企业已经勾选认证该发票,其相应的进项税抵扣会计分录如下:借:原材料,借:应交税费—应交增值税(进项税额),贷:银行存款。
月末,一般纳税人要对销项和进项税额进行抵减,计算出企业应交的增值税额。
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